| יובהר כי גישת המעלה- מטה מתארת את תהליך העבודה של ההנהלה בזיהוי סיכוני הדיווחוהגילוי ובזיהוי הבקרות הנבדקות במסגרת הערכת אפקטיביות הבקרה הפנימית על הדיווחהכספי והגילוי, ולא בהכרח את הסדר לפיו יבוצעו נהלי הערכת האפקטיביות על ידה בפועל | היקף הרישומים ועיבודי המידע הקשורים בתהליך ורמת ההומוגניות שלהם |
|---|---|
| טעויות בתקופות דיווח קודמות 6 או הצגות מוטעות מהותית אחרות בדוחות עבר, בקשר עםפריטי דיווח כספי או גילוי הנובעים מהתהליך | קרי, בדוח יוצגו העסקאות, היתרות ההדדיות, תוצאות הפעולות ותזרימי המזומנים שנובעים מעסקאות שבוצעו בין התאגיד לחברות מאוחדות, שבוטלו במסגרת הדוחות המאוחדים |
לעניין זה, יחידה עסקית הינה יחידה או אתר של התאגיד אשר יש לה פעילות עצמאית אועצמאית למחצה, כדוגמת חברה בת או סניף.
15| שווי נקי ממוצע של נכסי קרן בשקלים חדשים דרגה סכום האגרה השנתית בשקלים חדשים עד 50,000,000 בשנת 2021, עד 49,902,000 א׳ 24,000 בשנת 2021, 23,955 מעל 50,000,000 עד 250,000,000 בשנת 2021, מעל 49,902,000 עד 249,512,000 ב׳ 29,000 בשנת 2021, 28,945 מעל 250,000,000 בשנת 2021, מעל 249,512,000 ג׳ 36,000 בשנת 2021, 35,930 | בד בבד עם פרסום שאלון ממשל תאגידי הבהירה הרשות כי במקביל ליישומו, תאגיד לא יידרש לקיים את הוראות הגילוי המפורטות בתקנה 10 ב 15 וזאת, לנוכח מתן גילוי במסגרת השאלון חלף זאת |
|---|---|
| מידת הסיכון להונאה או מעילה הגלום בתהליך | שונות מערכות מידע ביחידה העסקית ביחס לאלו של התאגיד המדווח;ד |
לשם קביעת בסיס ההצמדה הרלבנטי ליתרה מסוימת יש להביא בחשבון נתונים כגון מטבע המימוש או הפירעון וכן תנאים חוזיים המשפיעים על ערך המימוש או הפירעון; יתרה שחלקים שונים ממנה נקובים או צמודים למספר בסיסי הצמדה שונים, תפוצל לבסיסי הצמדה בהתאם לאופן שבו הוערכה לצורך הצגתה בדוחות הכספיים; יתרה שלגבי הצמדתה חלה ברירה בהתאם לתנאיה בין בסיסי הצמדה שונים תוצג בהתאם להערכתה לצורך הצגתה בדוחות הכספיים.
1